การประมวลผลภาพรวมระบบการควบคุมภายใน ประจำปี พ.ศ.2553
ถึง เจ้าหน้าที่ผู้รับผิดชอบจัดทำรายงานการควบคุมภายในทุกงานกลุ่มใน สพท.สป.2
สำนักงานการตรวจเงินแผ่นดิน (สตง.) ได้ปรับปรุงเนื้อหาการจัดวางระบบการควบคุมภายในและการประเมินผลการควบคุมภายในบางส่วนรวมทั้งปรับลดแบบฟอร์มและรูปแบบการจัดทำรายงานที่หน่วยรับตรวจต้องปฏิบัติตามระเบียบคณะกรรมการตรวจเงินแผ่นดินว่าด้วยการกำหนดมาตรฐานการควบคุมภายในพ.ศ. 2544 สรุปสาระสำคัญการปรับปรุงดังนี้
1. ให้หน่วยรับตรวจที่ยังไม่ได้จัดวางระบบการควบคุมภายในตามระเบียบฯข้อ 5 ดำเนินการจัดวางระบบการควบคุมภายในของตนเองและจัดทำหนังสือรับรองการจัดวางระบบการควบคุมภายในต่อคณะกรรมการตรวจเงินแผ่นดินฉบับเดียว
2. ปรับลดแบบฟอร์มและรูปแบบการจัดทำรายงานตามระเบียบฯข้อ 6 ของหน่วยรับตรวจจาก 5 แบบเหลือ 3 แบบและส่วนงานย่อยจาก 6 แบบเหลือ 2 แบบดังนี้
หน่วยรับตรวจ
1) หนังสือรับรองการประเมินผลการควบคุมภายใน - แบบปอ. 1
2) รายงานผลการประเมินองค์ประกอบของการควบคุมภายใน - แบบปอ. 2
3) รายงานแผนการปรับปรุงการควบคุมภายใน - แบบปอ. 3
ส่วนงานย่อย
1) รายงานผลการประเมินองค์ประกอบของการควบคุมภายใน - แบบปย. 1
2) รายงานการประเมินผลและการปรับปรุงการควบคุมภายใน - แบบปย. 2
ทั้งนี้การรายงานต่อคณะกรรมการตรวจเงินแผ่นดินให้หน่วยรับตรวจจัดส่งเฉพาะหนังสือรับรอง การประเมินผลการควบคุมภายในเพียงฉบับเดียวสำหรับรายงานอื่นตามแบบข้างต้นให้จัดเก็บไว้ที่หน่วยรับตรวจเพื่อให้หัวหน้าส่วนราชการและเจ้าหน้าที่สำนักงานการตรวจเงินแผ่นดินและบุคคลอื่นที่เกี่ยวข้องเรียกดูและสอบทานต่อไป
ท่านสามารถเปิดดู หนังสือแนวทาง : การจัดวางระบบการควบคุมภายในและการประเมินผลการควบคุมภายใน ได้ที่ www.spn2.obec.go.th. ทั้งนี้หน่วยตรวจสอบภายในสำนักงานเขตพื้นที่การศึกษาสมุทรปราการ เขต 2 ได้แนบรูปแบบที่ต้องจัดทำรายงานการควบคุมภายใน ภาพรวมของสำนักงานเขตพื้นที่การศึกษาฯ และสถานศึกษา เพื่อใช้ในการรายงานงวดประจำปีงบประมาณ พ.ศ.2553 มาด้วยแล้ว
นายสุพจน์ กล้าหาญ
นักการจัดการทั่วไป ชำนาญการ
แบบปอ. 1
หนังสือรับรองการประเมินผลการควบคุมภายใน
เรียน (คณะกรรมการตรวจเงินแผ่นดิน / ผู้กำกับดูแล / คณะกรรมการตรวจสอบหรือ
คณะกรรมการตรวจสอบและประเมินผลภาคราชการ)
…………..……(ชื่อหน่วยรับตรวจ) ………….……… ได้ประเมินผลการควบคุมภายในสำหรับปีสิ้น
สุดวันที่..............เดือน................พ.ศ. .............ด้วยวิธีการที่............. (ชื่อหน่วยรับตรวจ)……..… กำหนดโดยมีวัตถุประสงค์เพื่อสร้างความมั่นใจอย่างสมเหตุสมผลว่าการดำเนินงานจะบรรลุวัตถุประสงค์ของการควบคุมภายในด้านประสิทธิผลและประสิทธิภาพของการดำเนินงานและการใช้ทรัพยากรซึ่งรวมถึงการดูแลรักษาทรัพย์สินการป้องกันหรือลดความผิดพลาดความเสียหายการรั่วไหลการสิ้นเปลืองหรือการทุจริตด้านความเชื่อถือได้ของรายงานทางการเงินและการดำเนินงานและด้านการปฏิบัติตามกฎหมายระเบียบข้อบังคับมติคณะรัฐมนตรีและนโยบายซึ่งรวมถึงระเบียบปฏิบัติของฝ่ายบริหาร
จากผลการประเมินดังกล่าวเห็นว่าการควบคุมภายในของ.......... (ชื่อหน่วยรับตรวจ)….... สำหรับปีสิ้นสุดวันที่............เดือน................พ.ศ. .............เป็นไปตามระบบการควบคุมภายในที่กำหนดไว้มีความเพียงพอและบรรลุวัตถุประสงค์ของการควบคุมภายในตามที่กล่าวในวรรคแรก
ลายมือชื่อ.....................................................
(ชื่อหัวหน้าหน่วยรับตรวจ)
ตำแหน่ง.........................................................
วันที่................ เดือน..................พ.ศ. ...........
กรณีมีจุดอ่อนของการควบคุมภายในสามารถปรับแบบข้างต้นโดยอธิบายเพิ่มเติมใน
วรรคสามดังนี้
จากผลการประเมินดังกล่าวเห็นว่าการควบคุมภายในของ (ชื่อหน่วยรับตรวจ) สำหรับปีสิ้นสุด
วันที่..............เดือน.........................พ.ศ. ......................เป็นไปตามระบบการควบคุมภายในที่กำหนดไว้
มีความเพียงพอและบรรลุวัตถุประสงค์ของการควบคุมภายในตามที่กล่าวในวรรคแรก
อนึ่งการควบคุมภายในยังคงมีจุดอ่อนที่มีนัยสำคัญดังนี้
1. .........................................................................................................................................
........................................................................................................................ …..............................
2. ...........................................................................................................................................
...........................................................................................................................................................
คำอธิบายรายงานแบบปอ. 1
1. ชื่อรายงานหนังสือรับรองการประเมินผลการควบคุมภายใน
2. ผู้รับรายงานได้แก่คณะกรรมการตรวจเงินแผ่นดินผู้กำกับดูแลหน่วยรับตรวจและคณะ
กรรมการตรวจสอบหรือคณะกรรมการตรวจสอบและประเมินผลภาคราชการ (ถ้ามี)
3. วรรคแรก
- ระบุชื่อหน่วยรับตรวจและงวดเวลาของการประเมินระบบการควบคุมภายใน
- ระบุขอบเขตของการประเมินการควบคุมภายในตามที่หน่วยรับตรวจกำหนด
4. วรรคสอง
- สรุปผลการประเมินระบบการควบคุมภายในว่าเป็นไปตามที่หน่วยรับตรวจกำหนดมีความ
เพียงพอบรรลุวัตถุประสงค์ของการควบคุมภายในหรือไม่
5. ผู้รายงานได้แก่หัวหน้าหน่วยรับตรวจพร้อมทั้งระบุตำแหน่งและวันที่รายงาน
แบบปอ. 2
ชื่อหน่วยรับตรวจ
รายงานผลการประเมินองค์ประกอบของการควบคุมภายใน
ณวันที่.............เดือน.....................พ.ศ. .....................
องค์ประกอบของการควบคุมภายใน
(1)
|
ผลการประเมิน / ข้อสรุป
(2)
|
1. สภาพแวดล้อมการควบคุม
1.1......................................................
1.2 .....................................................
ฯลฯ
2. การประเมินความเสี่ยง
2.1.......................................................
2.2 .....................................................
ฯลฯ
3. กิจกรรมการควบคุม
3.1......................................................
3.2 .....................................................
ฯลฯ
4. สารสนเทศและการสื่อสาร
4.1.......................................................
4.2 ......................................................
ฯลฯ
5. การติดตามประเมินผล
5.1.........................................................
5.2 ........................................................
ฯลฯ
|
|
ผลการประเมินโดยรวม
...........................................................................................................................................................
...........................................................................................................................................................
ชื่อผู้รายงาน........................................................
(ชื่อหัวหน้าหน่วยรับตรวจ)
ตำแหน่ง..............................................................
วันที่................ เดือน..................พ.ศ. ................
คำอธิบายรายงานแบบปอ. 2
1. ชื่อหน่วยรับตรวจ
2. ชื่อรายงานรายงานผลการประเมินองค์ประกอบของการควบคุมภายใน
3. งวดรายงาน
- ระบุวันสุดท้ายของรอบระยะเวลาในการประเมินองค์ประกอบของการควบคุมภายใน
4. คอลัมน์ (1) องค์ประกอบของการควบคุมภายใน
- ระบุข้อมูลสรุปการควบคุมภายในของแต่ละองค์ประกอบ
5 คอลัมน์ (2) ผลการประเมิน/ข้อสรุป
- ระบุผลการประเมิน/ข้อสรุปของแต่ละองค์ประกอบของการควบคุมภายในพร้อมจุดอ่อน
หรือความเสี่ยงที่ยังมีอยู่
6. สรุปผลการประเมินโดยรวมขององค์ประกอบของการควบคุมภายใน
7. ชื่อผู้รายงานได้แก่หัวหน้าหน่วยรับตรวจผู้บริหารสูงสุดหรือผู้รับผิดชอบในการปฏิบัติราชการหรือการบริหารของหน่วยรับตรวจพร้อมระบุตำแหน่งและวันที่รายงาน
คำอธิบายรายงานแบบปอ. 3
1. ชื่อหน่วยรับตรวจ
2. ชื่อรายงานรายงานแผนการปรับปรุงการควบคุมภายใน
3. งวดรายงาน
- ระบุวันสุดท้ายของรอบระยะเวลาของแผนการปรับปรุงการควบคุมภายใน
4. คอลัมน์ (1) กระบวนการปฏิบัติงาน/โครงการ .................. และวัตถุประสงค์ของการควบคุม
- ระบุวัตถุประสงค์ของกิจกรรมหรือด้านของงานที่กำลังประเมินถ้าเป็นกระบวนการ ปฏิบัติงานหรือโครงการให้ระบุขั้นตอนหลักที่สำคัญของกระบวนการปฏิบัติงานหรือ โครงการนั้นรวมทั้งวัตถุประสงค์ของแต่ละขั้นตอนหลักทั้งนี้หนึ่งกิจกรรม/ด้านของงาน/ขั้นตอนการปฏิบัติงานอาจมีได้หลายวัตถุประสงค์
5. คอลัมน์ (2) ความเสี่ยงที่ยังมีอยู่
- ระบุความเสี่ยงที่ยังมีอยู่โดยสรุปมาจากแบบปอ.2 คอลัมน์ (4)
6. คอลัมน์ (3) งวด/เวลาที่พบจุดอ่อน
- ระบุงวด/เวลาที่พบหรือทราบความเสี่ยงที่ยังมีอยู่ตามที่ระบุในคอลัมน์ (2)
7. คอลัมน์ (4) การปรับปรุงการควบคุม
- ระบุการปรับปรุงการควบคุมเพื่อป้องกันหรือลดความเสี่ยงที่ยังมีอยู่โดยสรุปผลมาจากแบบปอ.2 คอลัมน์ (5)
8. คอลัมน์ (5) กำหนดเสร็จ/ผู้รับผิดชอบ
- ระบุผู้รับผิดชอบในการแก้ไขปรับปรุงและวันที่ดำเนินการปรับปรุงแล้วเสร็จ
9. คอลัมน์ (6) หมายเหตุ
- ระบุข้อมูลอื่นที่ต้องการแจ้งให้ทราบเช่นวิธีดำเนินการและเอกสารหลักฐานที่เกี่ยวข้อง
10. ชื่อผู้รายงานได้แก่หัวหน้าหน่วยรับตรวจผู้บริหารสูงสุดหรือผู้รับผิดชอบในการปฏิบัติราชการหรือการบริหารของหน่วยรับตรวจพร้อมระบุตำแหน่งและวันที่รายงาน
แบบปอ. 3
ชื่อหน่วยรับตรวจ
รายงานแผนการปรับปรุงการควบคุมภายใน
ณวันที่30 เดือน กันยายน พ.ศ. 2553
กระบวนการปฏิบัติงาน/
โครงการ/กิจกรรม/
ด้านของงานที่ประเมิน
และวัตถุประสงค์ของ
การควบคุม
(1)
|
ความเสี่ยงที่มีอยู่
(2)
|
งวด/เวลาที่
พบจุดอ่อน
(3)
|
การปรับปรุงการควบคุม
(4)
|
กำหนดเสร็จ/
ผู้รับผิดชอบ
(5)
|
หมายเหตุ
(6)
|
|
|
|
|
|
|
ชื่อผู้รายงาน........................................................
(ชื่อหัวหน้าหน่วยรับตรวจ)
ตำแหน่ง...............................................................
วันที่................ เดือน..................พ.ศ. .................
รูปแบบรายงานระดับส่วนงานย่อย
และคำอธิบายรายงาน
(กลุ่มงานในสังกัด สพท.สป.2)
กลุ่มนิเทศ ติดตามและประเมินผล
แบบปย. 1
ชื่อส่วนงานย่อยกลุ่มนิเทศ ติดตามและประเมินผลฯ
รายงานผลการประเมินองค์ประกอบของการควบคุมภายใน
ณวันที่ 30 เดือน กันยายน พ.ศ. 2553
องค์ประกอบของการควบคุมภายใน
(1)
|
ผลการประเมิน / ข้อสรุป
(2)
|
1. สภาพแวดล้อมการควบคุม
1.1..............................................................
1.2 .............................................................
ฯลฯ
2. การประเมินความเสี่ยง
2.1..............................................................
2.2 .............................................................
ฯลฯ
3. กิจกรรมการควบคุม
3.1..............................................................
3.2 .............................................................
ฯลฯ
4. สารสนเทศและการสื่อสาร
4.1..............................................................
4.2 .............................................................
ฯลฯ
5. การติดตามประเมินผล
5.1..............................................................
5.2 .............................................................
ฯลฯ
|
|
ผลการประเมินโดยรวม
...........................................................................................................................................................
...........................................................................................................................................................
ชื่อผู้รายงาน............................................................
(นางนิรมล โพธะ)
ตำแหน่ง ผู้อำนวยการกลุ่มนิเทศ ติดตาม และประเมินผลฯ
วันที่................ เดือน..................พ.ศ. ....................
คำอธิบายรายงานแบบปย.1
1. ชื่อส่วนงานย่อยกลุ่มนิเทศ ติดตาม และประเมินผลฯ
2. ชื่อรายงานรายงานผลการประเมินองค์ประกอบของการควบคุมภายใน
3. งวดรายงาน
- ระบุวันสุดท้ายของรอบระยะเวลาในการประเมินองค์ประกอบของการควบคุมภายใน
4. คอลัมน์ (1) องค์ประกอบของการควบคุมภายใน
- ระบุข้อมูลสรุปการควบคุมภายในของแต่ละองค์ประกอบ
5. คอลัมน์ (2) ผลการประเมิน/ข้อสรุป
- ระบุผลการประเมิน/ข้อสรุปของแต่ละองค์ประกอบของการควบคุมภายในพร้อมจุดอ่อน
หรือความเสี่ยงที่ยังมีอยู่
6. สรุปผลการประเมินโดยรวมขององค์ประกอบของการควบคุมภายใน
7. ชื่อผู้รายงานได้แก่ผอ.กลุ่มงานบริหารบุคคล พร้อมระบุตำแหน่ง และวันที่รายงาน
แบบปย. 2
ชื่อส่วนงานย่อยกลุ่มนิเทศ ติดตามและประเมินผลฯ
รายงานผลการติดตามประเมินผลและการปรับปรุงการควบคุมภายใน
สำหรับปีสิ้นสุดวันที่30 เดือน กันยายน พ.ศ. 2553
กระบวนการปฏิบัติงาน/โครงการ/กิจกรรม/
ด้านของงานที่ประเมิน
และวัตถุประสงค์ของ
การควบคุม
(1)
|
การควบคุม
ที่มีอยู่
(2)
|
การประเมินผล
การควบคุม
(3)
|
ความเสี่ยงที่
ยังมีอยู่
(4)
|
การปรับปรุง
การควบคุม
(5)
|
กำหนดเสร็จ/
ผู้รับผิดชอบ
(6)
|
หมายเหตุ
(7)
|
|
|
|
|
|
|
|
ชื่อผู้รายงาน........................................................
(นางนิรมล โพธะ)
ตำแหน่งผอ.กลุ่มนิเทศ ติดตามและประเมินผลฯ
วันที่................ เดือน..................พ.ศ. .................
คำอธิบายรายงานแบบปย.2
1. ชื่อส่วนงานย่อยกลุ่มนิเทศ ติดตามและประเมินผลฯ
2. ชื่อรายงานรายงานการประเมินผลและการปรับปรุงการควบคุมภายใน
3. งวดรายงาน
- ระบุสำหรับงวดปีสิ้นสุดวันที่ 30 เดือนกันยายนพ.ศ.2553 (กรณีรายงานตามปีงบประมาณ)
หรือวันที่ 31 เดือนธันวาคมพ.ศ.2553 (กรณีรายงานตามปีปฏิทิน)
4. คอลัมน์ (1) กระบวนการปฏิบัติงาน/โครงการ.................และวัตถุประสงค์ของการควบคุม
- ระบุวัตถุประสงค์ของกิจกรรมหรือด้านของงานที่กำลังประเมินถ้าเป็นกระบวนการปฏิบัติ
งานหรือโครงการให้ระบุขั้นตอนที่สำคัญของกระบวนการปฏิบัติงานหรือโครงการนั้น
รวมทั้งวัตถุประสงค์ของแต่ละขั้นตอนทั้งนี้หนึ่งกิจกรรม/ด้านของงาน/ขั้นตอนการปฏิบัติ
งานอาจมีได้หลายวัตถุประสงค์
5. คอลัมน์ (2) การควบคุมที่มีอยู่
- สรุปขั้นตอน/วิธีปฏิบัติงาน/นโยบาย/กฎเกณฑ์ที่ใช้ปฏิบัติอยู่สำหรับกิจกรรมต่างๆ
6. คอลัมน์ (3) การประเมินผลการควบคุม
- ประเมินว่าการควบคุมที่มีอยู่ตามคอลัมน์ (2) เพียงพอและมีประสิทธิผลหรือไม่โดยตอบ
คำถามต่อไปนี้
➢การกำหนด/สั่งอย่างเป็นทางการให้ปฏิบัติตามการควบคุมหรือไม่
➢มีการปฏิบัติจริงตามการควบคุมหรือไม่
➢ถ้ามีการปฏิบัติจริงการควบคุมช่วยให้งานสำเร็จตามวัตถุประสงค์ที่กำหนดหรือไม่
➢ประโยชน์ที่ได้รับคุ้มค่ากับต้นทุนของการควบคุมหรือไม่
7. คอลัมน์ (4) ความเสี่ยงที่ยังมีอยู่
- ระบุความเสี่ยงที่ยังมีอยู่ที่มีผลกระทบต่อความสำเร็จตามวัตถุประสงค์ของการควบคุมด้าน
ใดด้านหนึ่งหรือหลายด้านคือ
➢ด้านการดำเนินงาน (Operation) = O
➢ด้านความถูกต้องเชื่อถือได้ของรายงานทางการเงิน (Financial Reporting) = F
➢ด้านการปฏิบัติตามกฎหมายระเบียบข้อบังคับฯลฯ (Compliance) = C
8. คอลัมน์ (5) การปรับปรุงการควบคุม
- เสนอแนะการปรับปรุงการควบคุมเพื่อป้องกันหรือลดความเสี่ยงตามคอลัมน์ (4)
9. คอลัมน์ (6) กำหนดเสร็จ/ผู้รับผิดชอบ
- ระบุผู้รับผิดชอบในการแก้ไขปรับปรุงและวันที่ดำเนินการปรับปรุงแล้วเสร็จ
10. คอลัมน์ (7) หมายเหตุ
- ระบุข้อมูลอื่นที่ต้องการแจ้งให้ทราบเช่นวิธีดำเนินการและเอกสารหลักฐานที่เกี่ยวข้อง
11. ชื่อผู้รายงานตำแหน่งและวันที่
- ระบุชื่อหัวหน้าส่วนงานย่อยซึ่งรับผิดชอบในการจัดทำพร้อมทั้งตำแหน่งและลงวันที่เดือน
ปีพ.ศ. ที่จัดทำเสร็จสิ้น
คำอธิบายรายงานแบบปย. 3
1. ชื่อหน่วยงานย่อย กลุ่มนิเทศ ติดตามและประเมินผลฯ
2. ชื่อรายงานรายงานแผนการปรับปรุงการควบคุมภายใน
3. งวดรายงาน
- ระบุวันสุดท้ายของรอบระยะเวลาของแผนการปรับปรุงการควบคุมภายใน
4. คอลัมน์ (1) กระบวนการปฏิบัติงาน/โครงการ .................. และวัตถุประสงค์ของการควบคุม
- ระบุวัตถุประสงค์ของกิจกรรมหรือด้านของงานที่กำลังประเมินถ้าเป็นกระบวนการ ปฏิบัติงานหรือโครงการให้ระบุขั้นตอนหลักที่สำคัญของกระบวนการปฏิบัติงานหรือ โครงการนั้นรวมทั้งวัตถุประสงค์ของแต่ละขั้นตอนหลักทั้งนี้หนึ่งกิจกรรม/ด้านของงาน/ขั้นตอนการปฏิบัติงานอาจมีได้หลายวัตถุประสงค์
5. คอลัมน์ (2) ความเสี่ยงที่ยังมีอยู่
- ระบุความเสี่ยงที่ยังมีอยู่โดยสรุปมาจากแบบปย.2 คอลัมน์ (4)
6. คอลัมน์ (3) งวด/เวลาที่พบจุดอ่อน
- ระบุงวด/เวลาที่พบหรือทราบความเสี่ยงที่ยังมีอยู่ตามที่ระบุในคอลัมน์ (2)
7. คอลัมน์ (4) การปรับปรุงการควบคุม
- ระบุการปรับปรุงการควบคุมเพื่อป้องกันหรือลดความเสี่ยงที่ยังมีอยู่โดยสรุปผลมาจากแบบปอ.2 คอลัมน์ (5)
8. คอลัมน์ (5) กำหนดเสร็จ/ผู้รับผิดชอบ
- ระบุผู้รับผิดชอบในการแก้ไขปรับปรุงและวันที่ดำเนินการปรับปรุงแล้วเสร็จ
9. คอลัมน์ (6) หมายเหตุ
- ระบุข้อมูลอื่นที่ต้องการแจ้งให้ทราบเช่นวิธีดำเนินการและเอกสารหลักฐานที่เกี่ยวข้อง
10. ชื่อผู้รายงานได้แก่ผอ.กลุ่มบริหารงานบุคคลหรือผู้รับผิดชอบในการปฏิบัติราชการหรือการบริหารของหน่วยงานย่อยพร้อมระบุตำแหน่งและวันที่รายงาน
แบบปอ. 3
ชื่อหน่วยงานย่อย กลุ่มส่งนิเทศ ติดตามและประเมินผล
รายงานแผนการปรับปรุงการควบคุมภายใน
ณวันที่30 เดือน กันยายน พ.ศ. 2554
กระบวนการปฏิบัติงาน/
โครงการ/กิจกรรม/
ด้านของงานที่ประเมิน
และวัตถุประสงค์ของ
การควบคุม
(1)
|
ความเสี่ยงที่มีอยู่
(2)
|
งวด/เวลาที่
พบจุดอ่อน
(3)
|
การปรับปรุงการควบคุม
(4)
|
กำหนดเสร็จ/
ผู้รับผิดชอบ
(5)
|
หมายเหตุ
(6)
|
|
|
|
|
|
|
ชื่อผู้รายงาน........................................................
(นางนิรมล โพธะ)
ตำแหน่งผอ.กลุ่มนิเทศ ติดตามและประเมินผลฯ
วันที่................ เดือน..................พ.ศ. .................
รายงานของผู้ตรวจสอบภายใน
แบบปส.
รายงานผลการสอบทานการประเมินผลการควบคุมภายในของผู้ตรวจสอบภายใน
(กรณีไม่มีข้อตรวจพบหรือข้อสังเกต)
เรียน (หัวหน้าหน่วยรับตรวจ / ผู้บริหารสูงสุดของหน่วยรับตรวจ)
ข้าพเจ้าได้สอบทานการประเมินผลการควบคุมภายในของ....... (ชื่อหน่วยรับตรวจ)………...…… สำหรับปีสิ้นสุดวันที่ ............เดือน.................พ.ศ...............การสอบทานได้ปฏิบัติอย่างสมเหตุสมผลและ
ระมัดระวังอย่างรอบคอบ ผลการสอบทานพบว่าการประเมินผลการควบคุมภายในเป็นไปตามวิธีการ
ที่กำหนด ระบบการควบคุมภายในมีความเพียงพอและสามารถบรรลุวัตถุประสงค์ของการควบคุมภายใน
ชื่อผู้รายงาน...............................................
(นางสาวบุญเอื้อย เต่ารั้ง)
ตำแหน่ง ผอ.หน่วยตรวจสอบภายใน
วันที่................ เดือน..................พ.ศ. .......
กรณีที่ผู้ตรวจสอบภายในสอบทานการประเมินผลการควบคุมภายในแล้วมีข้อตรวจพบหรือข้อสังเกตที่มีนัยสำคัญให้รายงานข้อตรวจพบหรือข้อสังเกตที่มีนัยสำคัญต่อท้ายผลการสอบทานดังนี้
ข้าพเจ้าได้สอบทานการประเมินผลการควบคุมภายในของ.......... (ชื่อหน่วยรับตรวจ)……………
สำหรับปีสิ้นสุดวันที่..........เดือน................... พ.ศ. .................. การสอบทานได้ปฏิบัติอย่างสมเหตุสมผล
และระมัดระวังอย่างรอบคอบผลการสอบทานพบว่าการประเมินผลการควบคุมภายในเป็นไปตามวิธีการ
ที่กำหนดระบบการควบคุมภายในมีความเพียงพอและสามารถบรรลุวัตถุประสงค์ของการควบคุมภายใน
อย่างไรก็ตามมีข้อสังเกตที่มีนัยสำคัญดังนี้..............................................................................................
...........................................................................................................................................................
...........................................................................................................................................................
...........................................................................................................................................................
คำอธิบายรายงานแบบปส.
1. ชื่อรายงานรายงานผลการสอบทานการประเมินผลการควบคุมภายในของผู้ตรวจสอบภายใน
2. ผู้รับรายงานได้แก่หัวหน้าหน่วยรับตรวจผู้บริหารสูงสุดหรือผู้รับผิดชอบในการปฏิบัติราชการ
หรือการบริหารของหน่วยรับตรวจ
3. วรรครายงาน
- ระบุงวดเวลาของการประเมินผลการควบคุมภายใน
- ระบุขอบเขตของการสอบทานการประเมินผลการควบคุมภายในว่าได้ปฏิบัติอย่างสมเหตุ
สมผลและระมัดระวังอย่างรอบคอบ
- สรุปผลการสอบทาน
4. ชื่อผู้รายงานได้แก่หัวหน้าหน่วยงานตรวจสอบภายในหรือผู้ที่ได้รับมอบหมายจากหัวหน้าส่วนราชการหัวหน้าหน่วยรับตรวจหรือผู้บริหารสูงสุดของหน่วยรับตรวจให้ทำหน้าที่ตรวจสอบภายใน
|